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知識與問答

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程

2023-09-13 13:20:48 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

為讓納稅人更準(zhǔn)確地掌握2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)要求和明確法律責(zé)任,進(jìn)一步降低和化解各類稅收風(fēng)險(xiǎn),我們編寫了居民企業(yè)所得稅匯算清繳辦稅指引,主要是對匯算清繳范圍、期限、資料報(bào)送、辦理方式、辦稅注意事項(xiàng)以及法律責(zé)任進(jìn)行了梳理,同時(shí)對廣東省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅申報(bào)操作說明進(jìn)行更新和補(bǔ)充,希望我們的辦稅指引能為納稅人順利完成匯算清繳提供幫助。

居民企業(yè)(查賬征收)

企業(yè)所得稅年度申報(bào)

(a類,2017年修訂版)

1

業(yè)務(wù)概述

實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人(包括境外注冊中資控股居民企業(yè))進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào),指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。

請納稅人根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策,提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

國家稅務(wù)總局于2017年12月29日發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類,2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號),納稅人可點(diǎn)擊鏈接查詢此申報(bào)表的格式與填表說明,本文檔不再贅述填表說明。

國家稅務(wù)總局于2021年12月31日發(fā)布對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類,2017年版)》的修訂文件(國家稅務(wù)總局公告2021年第34號),納稅人可點(diǎn)擊鏈接查詢此申報(bào)表的格式與填表說明,本文檔不再贅述填表說明。

2

操作步驟

2.1操作入口

使用internet explorer(ie9或以上版本)打開廣東省電子稅務(wù)局并登錄。點(diǎn)擊菜單【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)清冊】-【按期應(yīng)申報(bào)】,找到“企業(yè)所得稅(年報(bào))”菜單,點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】進(jìn)入申報(bào)表,如下圖所示:

2.2在線申報(bào)

【按期應(yīng)申報(bào)】-【企業(yè)所得稅(年報(bào))】點(diǎn)擊在線申報(bào),進(jìn)入申報(bào)表。

在線申報(bào),基礎(chǔ)信息表,可自行填寫,其中帶*號為必填項(xiàng),也可點(diǎn)擊【獲取初始化數(shù)據(jù)】由系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

點(diǎn)擊【保存】界面提示保存成功后點(diǎn)擊【確定】即可進(jìn)入表單界面,系統(tǒng)根據(jù)納稅人基礎(chǔ)信息表,自動(dòng)篩選必報(bào)表單,特殊情況可自選表單。

進(jìn)入申報(bào)表后,納稅人可以在頁面左側(cè)的“報(bào)表列表”切換填寫的表單;可以點(diǎn)擊頁面右上角的【重置】按鈕重置填寫表單。頁面標(biāo)黃處或標(biāo)紅處為校驗(yàn)不通過項(xiàng),需要納稅人修正填表數(shù)據(jù)才能操作下一步確認(rèn)申報(bào)表。填表說明納稅人可自行查閱國家稅務(wù)總局公告,鏈接詳見業(yè)務(wù)概述,不再贅述。

保存數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【申報(bào)】-【確定】,選擇享受提示原因,確定后申報(bào)成功跳轉(zhuǎn)申報(bào)結(jié)果界面,點(diǎn)擊【繳款】可直接進(jìn)行繳款。

2.3離線申報(bào)

【按期應(yīng)申報(bào)】-【企業(yè)所得稅(年報(bào))】點(diǎn)擊離線申報(bào),下載并保存申報(bào)表。

使用pdf工具打開申報(bào)表:

填寫數(shù)據(jù)后,點(diǎn)擊【檢查所有數(shù)據(jù)】,對填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)。檢查數(shù)據(jù)無誤,輸入密碼,密碼為納稅人登錄電局密碼,點(diǎn)擊【提交】,提交申報(bào)。

提交時(shí),頁面右下方顯示正在提交:

提交后,申報(bào)表進(jìn)入提交排隊(duì),頁面顯示提交回執(zhí)(注意:不是申報(bào)成功與否回執(zhí))

等待幾分鐘后,在申報(bào)查詢及打印中查看申報(bào)成功與否的結(jié)果:

2.4作廢申報(bào)表

納稅人在清繳稅費(fèi)前且在納稅申報(bào)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報(bào)表有誤時(shí),可以作廢申報(bào)表。點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【申報(bào)作廢】菜單,進(jìn)入申報(bào)作廢頁面,輸入申報(bào)稅款所屬期起止時(shí)間,點(diǎn)擊【查詢】查詢出需作廢的申報(bào)表,如下圖所示。

查詢出需要作廢的申報(bào)表后,點(diǎn)擊【作廢】,填寫作廢原因,點(diǎn)擊作廢提交,即可作廢該申報(bào)表,如下圖所示。

2.5清繳稅費(fèi)

納稅人申報(bào)成功后,可以在申報(bào)結(jié)果頁面點(diǎn)擊【繳稅】進(jìn)入清繳稅費(fèi)頁面或者點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【清繳稅費(fèi)】菜單打開清繳稅費(fèi)頁面,系統(tǒng)自動(dòng)查詢未清繳的稅費(fèi)信息,如下圖所示。

選擇需要清繳的稅費(fèi),點(diǎn)擊【立即繳款】,納稅人可以選擇三方協(xié)議扣款或銀聯(lián)繳款清繳稅費(fèi)。

2.6申報(bào)表打印

納稅人如需打印申報(bào)表,可以在pdf申報(bào)確認(rèn)頁面點(diǎn)擊頁面右上角的【打印】按鈕或者點(diǎn)擊【申報(bào)繳納】-【申報(bào)更正及打印】菜單進(jìn)入申報(bào)查詢及打印頁面,如下圖所示。

在申報(bào)查詢及打印頁面選擇稅款所屬期起止時(shí)間,點(diǎn)擊【查詢】按鈕即可查詢出該申報(bào)記錄,在“操作”一欄點(diǎn)擊【下載】按鈕下載申報(bào)表自行打印。注意:上門申報(bào)的申報(bào)表請上門打印。

2.7更正申報(bào)表

目前廣東省電子稅務(wù)局暫不支持《居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(a類,2017年版)》所屬期在2017以前年度的更正申報(bào),納稅人清繳稅費(fèi)后若需要更正申報(bào)表,請上門辦理。

3

注意事項(xiàng)

納稅人在使用離線申報(bào)時(shí),若電腦同時(shí)裝有wps以及adobe reader pdf閱讀器時(shí),建議先將pdf閱讀器設(shè)置成默認(rèn)打開方式。

本期制作團(tuán)隊(duì)

監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局

圖文編發(fā) | 珠稅融媒

稿件來源 | 廣東稅務(wù)

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